Proceso

Rendición de cuentas y Certificados Digitales
La factura debe estar registrada en un sistema que deje constancia de la hora exacta de su emisión. Los emisores de facturas requieren de un certificado digital aprobado por la autoridad fiscal mexicana a fin de generar el CFDI en su versión actual.

Certificación del CFD
Un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) aprobado por el gobierno mexicano verifica la legitimidad de la factura ante el SAT, que adjunta un número de certificación de 32 dígitos (UUID – Identificador Unico Universal) a la factura para su autorización. A través del UUID, el SAT puede dar seguimiento a todos los documentos relevantes del CFDI y a los pagos asociados. Si la factura no es autorizada, el SAT añade un código de rechazo al archivo XML en lugar del UUID. El PAC debe remitir la factura al gobierno mexicano en un plazo de 72 horas.

La idea que subyace al seguimiento puntual de la factura y el pago es el pago del IVA, que debe hacerse en un plazo determinado y no como en Brasil, por ejemplo, sólo después de la entrega física de la mercancía. Antes de la introducción de esta normativa, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no podía hacer un seguimiento de los pagos parciales ni distinguir si se trataba de una facturación o de un pago real. Esto llevó a las empresas a pagar sus facturas sin IVA o a anular las facturas después del pago para que el cliente pudiera evitar el pago del IVA.

La elaboración de los documentos de pagos es obligatoria para las siguientes contemplaciones:

• Pagos asociados a un impuesto gubernamental sobre las ventas
• Pagos por adelantado (Anticipos), independientemente de que los bienes ya hayan sido entregados
• Pagos parciales
• Pagos sin intercambio de dinero

Además, para evitar más métodos de evasión fiscal, el SAT ha introducido un sistema de auditoría electrónica en tiempo real. De este modo, el SAT tiene una visión precisa de las ventas, los precios y los beneficios reales de una empresa. Incluso es posible realizar nuevas auditorías para asuntos ya auditados a través del SAT.