Aufgrund der umfassenden Reporting-Pflichten wissen die brasilianischen Finanz- und Steuerbehörden fast alles über in Brasilien ansässige Unternehmen. Darüber hinaus haben sie bis zu fünf Jahre Zeit, um die übermittelten Informationen zu überprüfen und bei Bedarf einen Audit zu beantragen. Findet eine solche Überprüfung statt, so erfolgt diese mit äußerster Sorgfalt, was in vielen Audit-Fällen zu empfindlichen Geldstrafen führt.
Allerdings kann SAP in Brasilien nicht alle Reports abdecken, sodass die Verwendung von Drittanbietern obligatorisch wird. Sich für die Erstellung der Reports einen ortskundigen Partner zu suchen, ist daher essentiell. Die Finanz- und Steuerbehörden vergleichen nämlich alle angeforderten Reports, um die Konsistenz der Angaben zu überprüfen. Daher fragen unterschiedliche Reports auch die gleichen Informationen ab.
Um nicht in die brasilianische Reporting-Falle zu tappen, stellen wir hier eine Übersicht der wichtigsten erforderlichen Reports vor, deren Informationen von den brasilianischen Behörden miteinander abgeglichen werden.
| Verglichene Reports | Bedeutung und Fälligkeit | Verglichene, reportübergreifende Informationen |
| EFD-ICMS/IPI | Monatlicher Bericht über Unternehmensaktivitäten
| Anzahl der Dokumente/Belege Steuerberechnung Vermögensgutschriften NF für Gutschriften NF-e NFS-e
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| Gia
| Monatlicher Bericht über Unternehmensaktivitäten für ICMS | |
| NF-e
| Elektronische Rechnung |
| Verglichene Reports | Bedeutung und Fälligkeit | Verglichene, reportübergreifende Informationen |
| ECF
| Jährlicher Bericht zur Buchhaltung | Kontostände Kosten/Ausgaben Sozialbeitrag vom Nettoeinkommen (e-lacs) Einkommensteuer und Sozialbeitrag (e-lalur)* |
| ECF 2017 | Jährlicher Bericht zur Buchhaltung | |
| ECD | Jährlicher Bericht zur digitalen Buchhaltung |
* Selbst wenn die Kontostände übereinstimmen, muss auch die Klassifizierung der Konten und Referenzkonten übereinstimmen, ansonsten gibt es eine Warnung beim „Lieferschein“ des Reports.
| Verglichene Reports | Bedeutung und Fälligkeit | Verglichene, reportübergreifende Informationen |
| EFD ICMS/IPI
| Monatlicher Bericht über Unternehmensaktivitäten
| Kontoguthaben Informationen über Eingabe und Ausgabe (Summen) Inventar versus Bestandskonto (Lager) Inventar (Ware) von und bei Drittanbietern CIAP (Controle do credito de ICMS do ativo permanente) Kontrolle des ICMS-Nachlass für Dauervermögen versus Vermögenskonten
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| EFD-Contribuicoes | Monatlicher Bericht zu Steuern (PIS/PASEP/COFINS/Previdencia Social) | |
| NF-e | Elektronische Rechnung |
| Verglichene Reports | Bedeutung und Fälligkeit | Verglichene, reportübergreifende Informationen |
| NF-e
| Elektronische Rechnung | Finanzielles Ergebnis Umsatz Quellensteuer
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| DCTF | Monatlicher Report zu IRPJ, IRRF, IPI, IOF, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, CPMF, CIDE, CPSS, CPRB | |
| ECF | Jährlicher Bericht zur Buchhaltung | |
| ECD | Jährlicher Bericht zur digitalen Buchhaltung |
Weitere Reports, die zum Vergleich herangezogen werden, sind EFD-Reinf und e-Social:
| EFD-Reinf | Monatlicher digitaler Report | Einkommen- und Quellensteuer |
| e-Social | Digitaler Report zu Sozialinformationen | Informationen über Arbeitnehmer, Sozialversicherungsbeiträge, Gehaltsliste, Arbeitsunfallberichte, Kündigungsfrist und Informationen über FGTS (Fundo de Garantia do Tempo de Servico – Garantiefonds für die Dienstzeit) |
