Brasilien: Steuern auf importierte Dienstleistungen und deren Zahlung ins Ausland

Die Nutzung von Dienstleistungen aus dem Ausland ist bei Steuerzahlern in Brasilien zur Gewohnheit geworden, insbesondere weil häufig kein angemessenes inländisches Angebot vorliegt. Natürlich haben die Bundes- und Kommunalbehörden Regeln für die Zahlung der jeweiligen Steuern in ihrem Zuständigkeitsbereich innerhalb eines bestimmten Zeitraums festgelegt. Zu diesen Steuern gehören:

 

PIS und COFINS

Gemäß dem Gesetz 10.865 / 2004 unterliegen alle aus dem Ausland vertraglich vereinbarten Dienstleistungen ab dem 1. Mai 2004 der Zahlung von Beiträgen an Pis und Cofins, deren Sätze 1,65% bzw. 7,6% betragen; Die Berechnungsgrundlage ist der Betrag, der im Ausland gezahlt, gutgeschrieben, geliefert oder überwiesen wird, bevor die Einkommensteuer einbehalten wird, zuzüglich der Steuer auf Dienstleistungen jeglicher Art – ISS und des Werts der Beiträge selbst. Unternehmen können beantragen, dass Beiträge gemäß den gesetzlichen Bestimmungen von ihrer Berechnungsgrundlage ausgeschlossen werden.

 

ISSQN – Steuer auf Dienstleistungen jeglicher Art

Gemäß dem Ergänzungsgesetz 116/2003 ist das ISSQN für alle Dienstleistungen fällig, die aus dem Ausland erbracht werden oder deren Bereitstellung außerhalb des Landes begonnen hat.

 

IOF – Steuer auf Finanzgeschäfte

Ergänzend zu den Steuern, die auf Dienstleistungen aus dem Ausland erhoben werden, wird für jede Überweisung ins Ausland ein IOF von Finanzinstituten erhoben.

 

Einkommensteuer auf Sendungen ins Ausland

Die Einkommensteuerverordnung bestimmt in Artikel 744, dass der Steuersatz in Bezug auf Einkommen, Kapitalgewinne und andere Einnahmen, die von einer im Land ansässigen Quelle der im Ausland ansässigen natürlichen oder juristischen Person gezahlt, gutgeschrieben, geliefert, beschäftigt oder überwiesen werden, an der Quelle zu besteuern ist und einem Steuersatz von 15% unterliegt.

Angesichts der vielen Steuern, die mit unterschiedlichen Gebühren und Zahlungen erhoben werden, ist es ideal, wenn Ihr ERP-System automatisch die erforderlichen Daten generiert und diese den jeweiligen Behörden mitteilt.

 

Die entsprechenden regulatorischen Veränderungen könnten auch für Ihr Unternehmen hinsichtlich Customizing oder Wartung ihres ERP/SAP Systems relevant sein. Kontaktieren Sie uns gerne, um herauszufinden, inwiefern die neuen Regelungen Ihrerseits eine Reaktion erfordern – wir beraten Sie kompetent und zeitnah.