Brasilien: Steuergeschenke für Öl und Gas

Um Öl, Erdgas und andere flüssige Kohlenwasserstoffen zu fördern und zu verarbeiten, sind andere industrialisierte Güter notwendig. Deren Beschaffung und Verwendung wird als Repetro-Industrialisierung bezeichnet. Seit dem 17. Juli 2019 gibt es in Brasilien ein neues Steuer-Regime, das diesen Prozess regelt.

Die Normative Vorschrift Nr. 1.901 / 2019 ermöglicht es Unternehmen, Rohstoffe, Zwischenprodukte und Verpackungsmaterialien, die für die Repetro-Industrialisierung verwendet werden, ohne die Zahlung von Bundessteuern auf dem Inlandsmarkt zu importieren oder zu kaufen.

 

Wie profitiert man von der Steuerbefreiung?

Um von den Steuervergünstigungen zu profitieren, müssen Unternehmen:

  1. Hersteller sein, die unter die besondere Steuer- und Zollregelung für die wirtschaftliche Verwendung von Gütern für die Exploration, Entwicklung und Förderung von Öl und Erdgas (Repetro-Sped) der Brasilianischen Bundessteuerbehörde (RFB) fallen

oder

  1. Sekundärhersteller von Waren sein, die direkt an Hersteller unter 1. geliefert werden sollen.

 

Entsprechend der Norm muss das interessierte Unternehmen einen Antrag stellen und die folgenden Bedingungen einhalten, um sich zu qualifizieren:

  • beweisen, dass es in eine der oberen Kategorien fällt
  • die Anforderungen der Steuerregelmäßigkeit vor dem Nationalen Finanzministerium erfüllen, um eine gemeinsame Bescheinigung mit Informationen über die Unternehmenssituation zu erhalten (von der RFB, der Active Debt of the Union (DAU) und dem PGFN)
  • Ordnungsmäßigkeit der Zahlung an den Garantiefonds für die Dienstzeit (FGTS) überprüfen
  • Verpflichtungen zur Lieferung des Digital Tax Bookkeeping (EFD) ICMS / IPI (EFD-ICMS / IPI) und der EFD-Beiträge gemäß den Bestimmungen der spezifischen Gesetzgebung einhalten
  • eine elektronische Rechnung (NF-e) über den Warenverkehr zwischen Betrieben, Lagern und Verwendungsorten ausstellen
  • nicht dem in Art. 33 des Gesetzes Nr. 9,430 vom 27. Dezember 1996 in den letzten 3 Jahren
  • ein Electronic Tax Domicile (DTE) gemäß der Normativen Vorschrift SRF Nr. 664 vom 21. Juli 2006 innehaben
  • nicht National Simple nutzen
  • nicht die Einkommensteuer auf der Grundlage eines Schiedsgewinns berechnen

 

Wie funktioniert die Anmeldung?

Der Antrag auf Genehmigung zum Betrieb des Systems muss beim brasilianischen Finanzamt (DRF) oder beim brasilianischen Finanzamt (Derat) eingereicht werden, das für die rechtliche Niederlassung der Muttergesellschaft zuständig ist.

Um sich für das Programm zu qualifizieren, muss das Unternehmen beim RFB die Erstellung eines digitalen Service-Dossiers oder eines digitalen Prozesses beantragen.

 

Wie lange ist die Steuervergünstigung gültig?

Der Standardzeitraum für die neue Steuerregelung beträgt ein Jahr und kann automatisch verlängert werden. Sie beginnt ab dem Datum der jeweiligen Zollabfertigung oder der Ausstellung des NF-e (falls auf dem Inlandsmarkt gekauft).

 

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