Brasilien: Neue Regeln für NF-e und NFC-e-Version 4.0

Die brasilianischen Steuerbehörden haben neue Regeln für den elektronischen Rechnungsstellungsprozess für NF-e und NFC-e Version 4.0 veröffentlicht. Neben der Schaffung neuer Validierungsregeln werden durch die Technischen Note 2019.001 auch bestehende Regeln geändert. Während keine weiteren Änderungen am Layout erforderlich sind, wurde der Inhalt einiger Felder angepasst. Darüber hinaus werden einige sehr spezifische Steuersituationen verändert. Folglich müssen Unternehmen prüfen, ob sich diese Steuersituationen auf sie auswirken oder nicht.

 

Fristen

Implementierungstests laufen bis zum 1. Juli 2019, während die Produktion die neuen Regeln bis zum 9. September 2019 umsetzen muss.

 

Die Ziele der Technischen Note

  • Erschweren der Verwendung eines schwachen Sicherheitscodes
  • Verbesserung der Kontrolle der referenzierten Dokumente und der Empfängeridentifikation
  • Genauere Beschreibung der Steuervorteile und ICMS-Steuerinformationen
  • Erstellung eines Maximalwertes für die ICMS-Berechnungsbasis pro Verbundeinheit
  • Bessere Verwaltung der Informationen über den Empfänger, sowohl im NF-e-Autorisierungsdienst als auch im Registrierungsdienst von EPEC

 

Detaillierte Änderungen

Gruppe B
  • Identifizierung von NF-e: Die Validierungsregel B03-10 wurde erstellt, um die Verwendung eines schwachen Sicherheitscodes zu erschweren.

 

Gruppe BA
  • Referenziertes Dokument: Die Validierungsregel BA10-40 wurde geändert, um die Verwendung von CNPJ 8 zu ermöglichen, um festzustellen, dass der Vermerk vom selben Steuerpflichtigen ausgestellt wurde
  • Erstellung der Validierungsregel BA10-50, die vorschreibt, dass die Gegenakte eines ländlichen Erzeugers nur auf eine von einem anderen ländlichen Erzeuger herausgegebene Notiz verweisen darf
  • Die Validierungsregel BA20-20 wurde erstellt, um zu verhindern, dass ein Steuerdokument ausschließlich für interne Operationen in einer Operation verwendet wird, die für eine andere Verbundeinheit oder für das Äußere bestimmt ist
  • Die Validierungsregel BA20-30 wurde erstellt und verhindert, dass auf einen Steuergutschrift verwiesen wird

 

Gruppe E
  • Identifizierung des Empfängers: Die Validierungsregel E03a-30 wurde erstellt, um die gleichzeitige Verwendung von IE und ausländischer Identifizierung für den Empfänger zu verhindern
  • Die Validierungsregel E14-30 wurde erstellt, um zu verhindern, dass Informationen aus dem Zielland „Brasilien“ bei Auslandsgeschäften eingehen
  • Festlegung der Validierungsregel E16a-40, nach der die Angabe „Betrieb mit Endverbraucher“ erforderlich ist, wenn angegeben wird, dass der Betrieb für Nichtsteuerzahler bestimmt ist

 

Gruppe I
  • Produkte und Dienstleistungen von NF-e: Es wurden Validierungsregeln erstellt, nach denen obligatorische Informationen zum Grund der Gebühr und zum Wert der ICMS-Steuer befreit werden, sofern dies mitgeteilt wird
  • Steuervergünstigungscode: Die I05f-10-Validierungsregel wurde erstellt, um die Angabe eines Steuervergünstigungscodes zusammen mit einer CST, die keine Steuervergünstigung vorsieht, zu verhindern.
  • Die Validierungsregel I05f-20 wurde erstellt, um zu verhindern, dass die Informationen eines Steuervergünstigungscodes, der nicht dem verwendeten CST entspricht, angezeigt werden
  • Die Validierungsregel I05f-30 wurde erstellt, wonach der Wert der ICMS-Steuerbefreiung oder der Grund für die Steuerbefreiung bei Verwendung eines Steuervergünstigungscodes angegeben werden muss

 

Gruppe N. Gegenstand – ICMS Steuer
  • Es wurde eine Validierungsregel N07-10 festgelegt, die Informationen bei Verwendung einer verschobenen CST erfordert
  • Es wurde eine Validierungsregel N12-84 eingeführt, die den Steuervorteilscode bei Verwendung eines Steuervorteils CST erfordert
  • Es wurde eine Validierungsregel N12-88 eingeführt, nach der die CST der Art des mitgeteilten Steuervergünstigungscodes entsprechen muss
  • Die Validierungsregel N12-90 wurde erstellt, die eine Steuerbefreiung nach ICMS und den Grund für die Steuerbefreiung vorsieht
  • Festlegung der Validierungsregel N18-10, die die Angabe des Prozentsatzes der Wertschöpfungsspanne von ICMS ST erfordert.
  • Die Validierungsregel N18-20 wurde erstellt, die die Angabe des Prozentsatzes der Wertschöpfungsspanne des ICMS ST nicht zulässt.

 

Gruppe W. Gesamt NF-e
  • Die Validierungsregel W03-20 wurde erstellt, um zu verhindern, dass die Informationen eines Wertes der Berechnungsbasis höher sind als der von der jeweiligen SEFAZ festgelegte Maximalwert

 

Datenbankaussteller
  • Aussteller: Die Validierungsregel 1C03-10 wurde erstellt, um zu verhindern, dass sich die Informationen zum sozialen Verhältnis des Ausstellers von denen in der Sefaz-Registrierung unterscheiden.

 

Datenbankempfänger
  • Die Validierungsregeln 5E17-10, 5E17-20, 5E1730, 5E17-40, 5E17-43, 5E17-46, 5E17-50, 5E17-60, 5E17-63, 5E17-70 und 5E17-80 wurden erstellt, um zu überprüfen, ob der Empfänger korrekt informiert wurde oder ob er sich in einer Situation befindet, die ihn daran hindert, als Empfänger in den Betrieb mit Waren oder Dienstleistungen mit einbezogen zu werden.
  • EPEC Authorization Service: Die Validierungsregeln 6P31-10, 6P31-20, 6P31-30, 6P31-40, 6P31-43, 6P31-46, 6P31-50, 6P31-60 und 6P31-63 wurden erstellt, um zu überprüfen, ob der Empfänger korrekt informiert wurde oder ob er sich in einer Situation befindet, die ihn daran hindert, als Empfänger in den Betrieb mit Waren oder Dienstleistungen mit einbezogen zu werden.

 

Neue Ablehnungscodes

Darüber hinaus wurden 17 neue Ablehnungscode eingeführt:

Ablehnungscode Bedeutung
305 Empfänger in der UF gesperrt
306 Der IE des Empfängers ist in der UF nicht aktiv
922 Der Herstellerzähler kann nur auf NF-e oder NF des Modell 4-Herstellers verweisen
923 Referenziertes Dokument des internen Betriebs im zwischenstaatlichen oder externen Betrieb
924 Übermittelte Steuergutschrift referenziert
925 NF-e mit ausländischer Identifizierung und staatlicher Registrierung, die dem Empfänger mitgeteilt wird
926 Auslandseinsatz und Zielland gleich Brasilien
927 Artikelnummer nicht in Ordnung
928 Übermittelte Steuervergünstigungskennzeichen für CST ohne Steuervergünstigung
929 Berichtete CST-Verschiebung ohne Verschiebungsinformationen
930 CST mit Steuervorteil und ohne Angabe des Steuervorteilcodes
931 CST stimmt nicht mit der Art des Steuervergünstigungscodes überein
932 Übermittelte Modalität der Bestimmung von BC von ST als MVA und nicht informierte das Feld pMVAST
933 Übermittelte Art der BC-Bestimmung von TS außer MVA und übermitteltes Feld pMVAST
934 Nicht übermittelter Wert der ICMS-Steuerbefreiung oder Grund für die Befreiung
935 Gesamtwert der Berechnungsgrundlage höher als der festgelegte Grenzwert [Grenzwert: R $ XXX.XXX, XX] (von der UF festgelegter Wert)
936 Die Unternehmensquote der Aussteller weicht von der im SEFAZ-Register ab

 

Inwiefern diese Änderungen Ihren e-Invoicing-Prozess betreffen, sollten Sie intern mit Ihrer Steuerabteilung sowie mit Ihrer SAP-Beratung klären.

 

Die entsprechenden regulatorischen Veränderungen könnten auch für Ihr Unternehmen hinsichtlich Customizing oder Wartung ihres ERP / SAP Systems relevant sein. Kontaktieren Sie uns gerne, um herauszufinden, inwiefern die neuen Regelungen Ihrerseits eine Reaktion erfordern – wir beraten Sie kompetent und zeitnah!