Argentinien: Sofortsteuermaßnahmen in Kraft

Seit dem 23. Dezember gilt in Argentinien das Gesetz 27.541, welches zahlreiche Sofortsteuermaßnahmen einführt, die die Erholung von der Wirtschaftskrise unterstützen sollen.

 

Das Gesetzenthält Änderungen in Bezug auf:

  • Einkommensteuer und Quellensteuersätze für Dividenden
  • Inflationsanpassung für Steuerzwecke
  • Regularisierung der Steuerverbindlichkeiten für Kleinst-, Klein- oder Mittelunternehmen (bezeichnet mit der spanischen Abkürzung MiPyMEs)
  • persönliche Vermögenssteuer
  • Ausfuhrzölle
  • eine neue Steuer, die für den Erwerb von Fremdwährungen und für Einkäufe von in Argentinien ansässigen Personen in Fremdwährung gilt.

 

Wer ist von dem Gesetz betroffen?

Insbesondere multinationale Unternehmen mit geschäftlichen Aktivitäten oder Investitionsabsichten in Argentinien müssen ihre Systeme den neuen Änderungen anpassen. Aber auch alle anderen Steuerzahler, die von den jeweiligen Steuern betroffen sind, sollten sich auf die möglichen Auswirkungen auf ihre derzeitigen Geschäftstätigkeiten vorbereiten.

 

Was wurde konkret wie verändert?

Körperschaftssteuer & Quellensteuer auf Dividenden

Die zuvor genehmigte Herabsetzung des Körperschaftsteuersatzes von 30% auf 25%, die zum 1. Januar 2020 gelten sollte, wird für ein Jahr bis zum 1. Januar 2021 ausgesetzt. Daher bleibt der Körperschaftsteuersatz für das Kalenderjahr 2020 bei 30%. Die planmäßige Erhöhung der Quellensteuer auf Dividenden von 7% auf 13% wird ebenfalls bis zum 1. Januar 2021 ausgesetzt.

 

Inflationsanpassung

Das Gesetz legt eine neue Methode zur Anpassung der Inflationsberechnung fest – eine Methode, die dem ersten und zweiten Geschäftsjahr ab dem 1. Januar 2019 entspricht. Anstelle des nach vorherigem Recht festgelegten Ein-Drittel-Faktors (1/3) sieht die Steuerreform vor, dass im Geschäftsjahr der Anpassungsberechnung nur ein Sechstel (1/6) der Inflationsanpassung berechnet wird und die verbleibenden fünf Sechstel (5/6) auf die unmittelbar folgenden 5 Geschäftsjahre angewendet werden.

 

Besteuerung von Finanzinvestitionen für in Argentinien ansässige Personen

Zinserträge aus Festgeldern in argentinischer Währung, öffentlichen Wertpapieren und handelbaren Verpflichtungen aus öffentlichen Angeboten sind im Geschäftsjahr 2019 von der Einkommensteuer befreit. Die Besteuerung von Finanzanlagen wird ab dem Geschäftsjahr 2020 aufgehoben. Nur der Verkauf von Anteilen und geschlossenen Investmentfondsanteilen, die nicht über ein öffentliches Angebot platziert werden, ist steuerpflichtig.

 

Steuer auf Gutschriften und Lastschriften auf argentinischen Bankkonten

Der Steuersatz für Gutschriften und Lastschriften auf Bankkonten wird für Bargeldabhebungen auf 1,2% erhöht, mit Ausnahme von Konten, die von Einzelpersonen und Körperschaften geführt werden, die als Kleinst- und Kleinunternehmen gelten.

 

Vermögenssteuer

Der Steuersatz für die Vermögensteuer auf den Eigenkapitalwert von Anteilen und Beteiligungen an argentinischen Unternehmen wird von 0,25% auf 0,5% erhöht. Diese Steuer gilt für gebietsansässige natürliche und nicht gebietsansässige natürliche und juristische Personen.

Ein neues progressives Steuersatzschema sieht vor, dass die Steuersätze für persönliches Eigentum zwischen 0,5% und 1,25% liegen, abhängig vom Wert des steuerpflichtigen Vermögens des Steuerpflichtigen. Die Befugnis zur Auferlegung höherer Differenzsätze (bis zu 100% der geplanten Höchstsätze) wird bis zum 31. Dezember 2020 an das Amt des Präsidenten für Vermögenswerte delegiert, wenn diese sich außerhalb Argentiniens befinden. Durch die Rückführung des Vermögens nach Argentinien können die Steuersätze jedoch sinken.

 

Quellensteuer auf Exporte

Die Quellensteuersätze für Exporte (hauptsächlich Landwirtschaft) werden erhöht.

 

Neue Steuer für den Kauf von Fremdwährungen

Für in Argentinien ansässige Personen wird eine neue Steuer auf den Kauf bestimmter Fremdwährungen oder auf den Kauf von Fremdwährungen mit Hilfe von Kreditkarten erhoben. Diese Transaktionen unterliegen einem Steuersatz von 30%. Diese neue Steuer tritt am 23. Dezember 2019 in Kraft und gilt für fünf Jahre und ist nicht auf andere Steuern anzurechnen.

 

Regularisierung von Steuerpflichten für MiPYMES

Das Regularisierungssystem gilt für Steuerverbindlichkeiten und Sozialversicherungsbeiträge – oder für Verstöße im Zusammenhang mit diesen Verpflichtungen -, die zum 30. November 2019 gemessen wurden. Ein Antrag auf Regularisierung kann bis zum 30. April 2020 eingereicht werden. Diese Regelung sieht die „Finanzierung“ der Steuerverbindlichkeiten in bis zu 120 Raten vor und beinhaltet die Vergebung von Strafen und Zinsen.

 

Sozialversicherungssteuern

Die Steuersätze für Arbeitgeberbeiträge (im Zusammenhang mit der Lohn- und Gehaltsabrechnung) für Zwecke der sozialen Sicherheit betragen 18% für MiPyMEs und 20,4% für Unternehmen. Steuerpflichtige können einen Teil des tatsächlich gezahlten Arbeitgeberbeitrags als Steuergutschrift für Mehrwertsteuerzwecke berechnen. Arbeitgeber, die bis zu 25 Mitarbeiter beschäftigen, können AR $ 10.000 monatlich abziehen. Die Exekutive ist befugt, von Arbeitgebern des privaten Sektors die Zahlung von Mindestlohnsteigerungen zu verlangen.

 

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