Während in den OECD-Ländern ein Unternehmen durchschnittlich 159 Stunden für die Erledigung der Steuern benötigt, hat sich diese Zahl in Lateinamerika mit 330 Stunden mehr als verdoppelt. Dies entspricht 41 8-Stunden-Arbeitstagen! Insbesondere in Brasilien führt die Komplexität des Steuersystems zu einem übermäßigen Zeitaufwand von bis zu 1.958 Stunden pro Jahr (248 8-Stunden-Arbeitstage)!
Wenn diese absoluten Zahlen in Unternehmensgewinne vor Steuern umgerechnet werden, beträgt der Durchschnitt dieser Belastung für Lateinamerika 46,7% im Vergleich zu 39,8% für OECD-Länder. Diese Erkenntnisse der Weltbank sind besorgniserregend, aber wirksam, um weitere Analysen zu ihren Ursprüngen anzustoßen.
Was verursacht diesen Exzess?
Steuerarten, Steuerbefreiungen und verzerrende Steuern
Die hohe Komplexität der Steuersysteme der lateinamerikanischen Länder ergibt sich hauptsächlich aus den unterschiedlichen Steuern und Steuersätzen auf nationaler, regionaler und kommunaler Ebene sowie zahlreichen, zusätzlichen und individuellen Befreiungen und Bestimmungen. In Argentinien gibt es zum Beispiel 163 verschiedene Arten von Steuern, und diese Zahl ist direkt proportional zu der Anzahl von Stunden, die ein Bürger pro Jahr zur Erfüllung seiner Steuerpflichten verliert. Darüber hinaus leiden insbesondere Brasilien und Argentinien unter verzerrend wirkenden Abgaben wie dem Bruttoeinkommen, den Ausfuhrzöllen und der Schecksteuer, die in Argentinien fast 11% des BIP gegenüber Chile ausmachen, wo die Verfälschungssteuern nur 0,6% des BIP beträgt.
„Argentinien und Brasilien scheinen aus Sicht der Steuerverwaltung die komplexesten in der Region zu sein, da es auf staatlicher Ebene viele Steuern und unterschiedliche Quoten gibt. In Chile beispielsweise werden die Hauptsteuern landesweit erhoben. Und Uruguay ist sehr einfach, weil es ein zentrales System hat, das die Steuerverwaltung erheblich vereinfacht“, sagte Juan Manuel Magadán, Steuer- und Rechtsdirektor von PwC Argentina.
Betrachtet man die anderen lateinamerikanischen Länder, werden die Zahlen etwas günstiger, wenn auch immer noch höher als in den OECD Ländern. Chile und Uruguay liegen unter Argentinien und benötigen 296 und 163 Stunden pro Jahr. In Kolumbien, Peru und Mexiko dauern die Verfahren und die Zahlung der Steuern 255, 260 und 240 Stunden. Venezuela, Ecuador und Bolivien verlieren jedoch 792, 664 und 1025 Stunden pro Jahr für Steuern. In Paraguay sind 378 Jahresstunden für die Zahlung von Steuern einzuplanen.
Berichtspflichten
Was die Komplexität der Steuerzahlung erhöht, sind die zusätzlichen Berichte, die bei den Steuer- und Finanzbehörden eingereicht werden müssen. Es geht nicht nur um die Anzahl der Formulare und Erklärungen, die ausgefüllt werden müssen, um die Steuern zu zahlen, sondern auch um das Problem mit den Computersystemen, die für die Erstellung und Übermittlung der Berichte erforderlich sind. Diese Systeme und ihre jeweiligen Anforderungen sind in jedem Land sehr unterschiedlich und erfordern besondere Aufmerksamkeit und Anleitung von Experten. Manchmal entsprechen die offiziellen Fristen nicht der Komplexität der technologischen Infrastruktur. In Argentinien weist die Technologie der Steuerbehörde AFIP zwei Mängel auf: Sie wird kurz vor dem Ablauf bereitgestellt, was zu großen Engpässen führt, und nach den Erfahrungen der letzten Jahre enthält sie Fehler, die die Arbeit der Buchhalter stark erschweren.
Ist diese Komplexitäten in Stein gemeißelt?
Natürlich nicht. Tatsächlich wird in vielen lateinamerikanischen Ländern der Großteil der Steuereinnahmen durch sehr wenige größere Steuern erzielt. In Argentinien zum Beispiel machen von den 163 Steuern nur 10 den Löwenanteil des Steuereinkommens aus. Auch Länder wie Brasilien erkennen die Gefahr hoher Geschäftskosten und versuchen, ihr Steuersystem zu reformieren, indem sie die wichtigsten Steuern durch eine gemeinsame Mehrwertsteuer ersetzen.
Bis solche Reformen beschlossen und durchgeführt werden, wird Unternehmen empfohlen, mit Experten für lokale Steuern, Vorschriften und IT-Umgebungen zusammenzuarbeiten, um ihre Steuer- und Compliance-Zeiten zu optimieren.
Die entsprechenden regulatorischen Veränderungen könnten auch für Ihr Unternehmen hinsichtlich Customizing oder Wartung ihres ERP / SAP Systems relevant sein. Kontaktieren Sie uns gerne, um herauszufinden, inwiefern die neuen Regelungen Ihrerseits eine Reaktion erfordern.
